Как считать и анализировать рентабельность основной деятельности предприятия. Рентабельность основной деятельности предприятия

Для анализа и расчета эффективности деятельности предприятия используется широкий спектр экономических и финансовых показателей. Они отличаются по сложности расчета, доступности данных и пользы для анализа.

Рентабельность является одним из оптимальных показателей эффективности – простота расчета, доступность данных и огромная полезность для анализа делают этот показатель обязательным для расчета.

Что такое рентабельность предприятия

Рентабельность (RO – returnon) – общий показатель экономической эффективности деятельности предприятия или использования капитала/ресурсов (материальных, финансовых и т.д.). Данный показатель необходим для анализа хозяйственной деятельности и для сравнения с другими предприятиями.

Рентабельность, в отличие от прибыли, является относительным показателем, поэтому рентабельности нескольких предприятий возможно сравнивать между собой.

Прибыль, выручка и объем продаж являются абсолютными показателями или экономическим эффектом и сравнивать эти данные нескольких предприятий некорректно, потому что подобное сравнение не покажет истинное положение дел.

Возможно предприятие с меньшим объемом продаж будет более эффективным и устойчивым, то есть обойдет другое предприятие по относительным показателям, что важнее. Рентабельность также сравнивают с КПД (коэффициентом полезного действия).

В общем виде рентабельность показывает сколько рублей (копеек) прибыли принесет один рубль, вложенный в активы или ресурсы. Для рентабельности продаж формула читается следующим образом: сколько копеек прибыли содержится в одном рубле выручки. Измеренный в процентах, данный показатель отражает эффективность деятельности.

Существуют несколько основных видов рентабельности:

рентабельность продукции/продаж (ROTR/ROS – totalrevenue/sale),
рентабельность себестоимости (ROTC – totalcost),
рентабельность активов (ROA – assets)
рентабельность инвестиций (ROI – invested capital)
рентабельность персонала (ROL – labour)

Универсальная формула для расчета рентабельности выглядит следующим образом:

RO=(Вид прибыли/Показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать)*100%

В числителе вид прибыли – чаще всего используется прибыль от продаж (от реализации) и чистая прибыль, но возможен расчет , балансовой прибыли и . Все виды прибыли можно найти в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках).

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать. Показатель всегда в стоимостном выражении. Например, найти рентабельность продаж (ROTR), то есть в знаменателе должен стоять показатель объема продаж в стоимостном выражении – это выручка (TR – totalrevenue). Выручка находится как произведение цены (P – price) на объем продаж (Q – quantity). TR=P*Q.

Формула расчета рентабельности производства

Рентабельность себестоимости (ROTC – returnontotalcost) – один из основных видов рентабельности, необходимых для анализа эффективности. Рентабельность себестоимости также называют рентабельностью производства, так этот показатель отражает эффективность производственного процесса.

Рентабельность производства (себестоимости) рассчитывается по следующей формуле:

ROTC=(ПР/TC)*100%

В числителе прибыль от продаж/реализации (ПР), которая находится как разница между доходами (выручкой – TR– totalrevenue) и расходами (полной себестоимостью – TC – totalcost). ПР=TR-TC.

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо найти – полная себестоимость (TC). Полная себестоимость состоит из всех затрат предприятия: затрат на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочих и АУП (административно-управленческого персонала), электроэнергия и прочие услуги ЖКХ, цеховых и заводских затрат, затрат на рекламу, обеспечение безопасности и т.д.

Наибольшую долю в себестоимости составляют материалы, поэтому основные производства называют материалоемкими.

Рентабельность себестоимости показывает, сколько копеек прибыли от реализации принесет один рубль, вложенный в себестоимость продукции . Или, измеренный в процентах, данный показатель отражает на сколько процентов эффективно использование производственных ресурсов.

Формула расчета рентабельности по балансу

Многие виды рентабельности рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале организации.

Составляется данная форма 2 раза в год, то есть состояние любого показателя можно посмотреть на начало периода и на конец периода. Для расчета рентабельности из бухгалтерского баланса необходимы следующие показатели:

активы (оборотные и внеоборотные);
величина собственного капитала;
объем инвестиций;
и др.

Нельзя просто взять любой из этих показателей и посчитать рентабельность – это неправильно!

Для того чтобы корректно произвести расчет рентабельности, нужно найти среднее арифметическое от суммы показателя на начало текущего (конец предыдущего) и конец текущего периода.

Например, найти рентабельность внеоборотных активов. Из бухгалтерского баланса берется сумма величин внеоборотных активов на начало и конец периода и делится пополам.

В бухгалтерском балансе средних предприятий величина внеоборотных активов отражена в строке 190 – Итого по разделу I, для малых предприятий величина внеоборотных активов – сумма строк 1150+1170.

Формула рентабельности внеоборотных активов выглядит следующим образом:

ROA (вн) =(ПР/(ВнА нп +ВнА кп)/2)*100%,

где ВнА нп – стоимость внеоборотных активов на начало текущего (конец предыдущего) периода, ВнА кп – стоимость внеоборотных активов на конец текущего периода.

Рентабельность внеоборотных активов показывает, сколько копеек прибыли от продаж принесет один рубль, вложенный в необоротные активы.

Пример расчета рентабельности производства

Для расчета рентабельности производства необходимы следующие показатели: полная себестоимость (TC) и прибыль от реализации (ПР). Данные представлены в таблице.

ПР 1 =TR-TC=1500000-500000=1 000 000 рублей

ПР 2 =TR-TC=2400000-1200000=1 200 000 рублей

Очевидно, что выручка и прибыль от реализации у второго предприятия выше. В измерении абсолютных показателей эффект второго предприятия выше. Но значит ли это, что второе предприятие эффективней? Для ответа на данный вопрос необходимо производства.

ROTC 1 =(ПР/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(ПР/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Рентабельность производства первого предприятия в 2 раза выше рентабельности производства второго предприятия. Можно уверенно говорить, что производство первого предприятия в 2 раза эффективней, чем у второго.

Рентабельность, как показатель эффективности деятельности предприятия, более точно отражает реальное положении дел на производстве, в сфере продаж или инвестиций предприятия, позволяя правильно среагировать на текущую ситуацию, в отличие от использования абсолютных показателей, которые не дают полной картины.

Видео о том, что показывает рентабельность:

Рентабельность основной деятельности – это показатель для оценки прибыли, которую приносит компании ее основная деятельность. Читайте, как ее рассчитать по данным баланса и отчета о прибылях убытках, а также смотрите пример расчета.

Что такое рентабельность основной деятельности

Рентабельность – это показатель эффективности работы предприятия. Он используется в расчетах бухгалтерами, например, при составлении пояснительной записки для отчетности компании по стандартам РСБУ, а также финансовыми менеджерами при расчетах по управленческой отчетности или по отчетности по стандартам МСФО (см. также отличия МСФО и РСБУ: принципы vs правила ), при инвестиционном анализе. Иногда его рассчитывают при заключении государственного контракта и установлении цены на него, либо при проверке сделок между взаимозависимыми лицами для проверки налогооблагаемой базы.

Рентабельность основной деятельности компании полезна собственнику или инвесторам для оценки успешности компании, при выборе альтернативного бизнеса или выборе инвестиционного проекта. Также ее необходимо знать управленческому персоналу компании, чтобы корректно составить бюджет компании, и анализировать фактические данные для своевременных управленческих действий.

Расчет рентабельности основной деятельности по данным отчета о прибылях и убытках

Общая формула рентабельности основной деятельности представляет собой отношение прибыли к выручке или затратам компании за отчетный период.

Рентабельность основной деятельности = Прибыль / Выручка

Рентабельность основной деятельности = Прибыль / Затраты

Вторая формула показывает эффект на прибыль со стороны затратной части (показатель можно назвать рентабельностью затрат).

При анализе прибыльности основной деятельности компании следует провести анализ всех бизнес-процессов от закупки товаров и материалов, то реализации продукции компании. Нужно обратить внимание, что в некоторых источниках тот или иной вид рентабельности называют рентабельностью основной деятельности. Хотя по сути это либо расчет рентабельности продаж либо рентабельности затрат. Данный выбор зависит от целей анализа основной деятельности компании.

В обеих формулах можно использовать чистую прибыль или прибыль от продаж. Если речь идет об анализе основной деятельности компании, то есть операционной деятельности, то более корректно использовать операционную прибыль (прибыль от продаж). Если же используется чистая прибыль, то возникает погрешность на внереализационные доходы и расходы. Следует учитывать этот момент при выборе значения прибыли для расчетов.

Пример расчета рентабельности основной деятельности

Рассмотрим расчет рентабельности основной деятельности на примере отчетности компании Н за 2015–2016 годы.

Таблица 1 . Показатели компании Н

Показатели / Период	2016 год	2015 год
Выручка, тыс. руб.	548 564,00	506 140,00
Себестоимость продаж, тыс. руб.	277 812,00	229 727,00
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	270 752,00	276 413,00
Коммерческие расходы, тыс. руб.	6 355,00	8 008,00
Управленческие расходы, тыс. руб.	38 531,00	33 882,00
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	225 866,00	234 523,00
Чистая прибыль, тыс. руб	167 444,00	104 056,00
Рентабельность продаж	0,4	0,5
Рентабельность затрат	0,7	0,9
Рентабельность основной деятельности (рентабельность продаж, рассчитанная через чистую прибыль)	0,3	0,2

Какой анализ можно провести на основании этих расчетов? Основная деятельность в 2015 году по абсолютным показателям прибыли от продаж составила 234 млн руб., в 2016 году – 225 млн руб., то есть прибыль компании снизилась. При этом рентабельность продаж также уменьшилась с 0,5 до 0,4. Это означает, что в 2015 году 1 руб. выручки приносил 0,5 руб. прибыли, а в 2016 году – только 0,4 руб.

В абсолютных значениях выручка в 2016 году увеличилась и составила 548 млн руб. против 506 млн руб. в 2015 году. В таком случае причина снижения прибыли относится к расходным статьям. Что подтверждается рентабельностью затрат. В 2015 году она составляла 0,9, в 2016 году – 0,7. Это означает, что 1 руб. затрат в 2015 году приносил компании прибыль в размере 0,9 руб., а в 2016 году – только 0,7 руб. Снижение прибыли в этом случае может быть связано с такими расходами, как себестоимость, коммерческие или управленческие расходы.

Выводы по результатам расчета рентабельности основной деятельности

Таким образом, можно отметить тенденцию к ухудшению показателей основной деятельности компании в 2016 году, по сравнению с 2015 годом. При этом показатель рентабельности основной деятельности, рассчитанный как рентабельность продаж по чистой прибыли, в 2016 году, наоборот, больше и составил 0,3 против показателя 0,2 в 2015 году. Аналогично – расчет рентабельности затрат по чистой прибыли. Это означает, что операции, которые относятся не к основной деятельности компании, а к финансовым или инвестиционным операциям, повлияли на показатель чистой прибыли, что привело к изменению показателя рентабельности в лучшую сторону. Именно по этой причине часто встречающийся в литературе способ расчета рентабельности основной деятельности через чистую прибыль не очень корректен, и менее информативен, чем расчет через операционную прибыль. Если величина внереализационных доходов и расходов незначительна, то в некоторых случаях ими можно пренебречь, тогда использование чистой прибыли будет правомерным.

Анализ рентабельности основной деятельности по балансу

Более фундаментальные показатели рентабельности компании рассчитываются на основании данных баланса компании. В источниках существуют несколько показателей рентабельности, рассчитанных на основании данных баланса. Эти показатели имеют различные названия. Часть из них возможно использовать при анализе основной деятельности компании. Для анализа рентабельности основной деятельности по балансу предлагаем использовать формулу рентабельности активов и рентабельность производства. Формула рентабельности основной деятельности по балансу в данном случае будет совпадать с формулой расчета рентабельности активов.

Рентабельность активов (ROA – ROA Return On Assets) согласно НК РФ рассчитывается по формуле:

ROA= Прибыль от продажи /Текущая рыночная стоимость активов.

В международной практике часто используется расчет по другой формуле:

ROA= Чистая прибыль/ Активы

В любом случае ROA показывает, какую прибыль приносят активы компании без влияния заемных средств. Активы в данных расчетах представляют собой валюту баланса. Этот показатель будет более значимым для фондоемких отраслей, с большой долей основных средств: металлургия, химическая промышленность, строительство, электроэнергетика, машиностроение. Либо для отраслей с высокой долей краткосрочных активов. Например, для банковских структур как характеристика объема имеющихся денежных средств, инвестиционных и заемных вложений банка.

С точки зрения анализа основной деятельности компании, рентабельность активов говорит о том, насколько эффективно компания использует активы в своей деятельности. К активам компании относятся:

основные и оборотные средства;
денежные средства в кассе и на счетах компании;
краткосрочные финансовые вложения компании.

Поэтому показатель может включать влияние финансовой, инвестиционной деятельности компании. При этом анализ основной деятельности в части рентабельности активов учитывает степень оснащенности компании основными средствами, величину запасов сырья и материалов, готовой продукции (то есть затаренность складов, величину оборачиваемости товаров), умение компании работать с дебиторской задолженностью.

Существует также формула расчета рентабельности производства, для которой используется только часть активов компании:

Рентабельность производства = Чистая прибыль / (Основные средства + оборотные средства).

Этот коэффициент показывает, какую прибыль (по балансу) приносят активы компании, непосредственно занятые в производственной деятельности. С точки зрения анализа рентабельности операционной деятельности расчет необходимо изменить:

Рентабельность производства = Прибыль от продажи / (Основные средства + оборотные средства).

Важно понимать, что анализ основной деятельности компании на основе баланса – это анализ среза показателей компании на отчетную дату. Остатки на бухгалтерских счетах отражают не только результат деятельности компании за отчетный период, но и результат деятельности компании на последний день. Например, по определенным причинам компания закупила партию сырья 30-го числа, поэтому в балансе на 31-е число будет большое количество оборотных средств по статье «Запасы». И в этом случае рентабельность производства будет в цифровом значении ниже, и недостаточно корректно отражать реальную ситуации в компании.

Пример анализа рентабельности основной деятельности по балансу

Таблица 2 . Показатели отчетности компании Н

Расчеты показывают, что рентабельность активов компании снизилась в 2016 году до 0,23, по сравнению с 2015 годом (0,24). Это означает, что в 2015 году активы компании приносили 0,24 руб. прибыли, а в 2016 году – 0,23 руб. При этом в абсолютных значениях величина активов увеличилась, а прибыль от продажи уменьшилась.

Более глубокий анализ баланса компании (для целей данной статьи баланс не приводится) показал, что одним из факторов увеличения активов в 2016 году было увеличение основных средств компании. Новое оборудование более эффективное, но в связи с удорожанием других производственных расходов, а также в связи с использованием предприятием по новым основным средствам регрессионной методики списания амортизации, себестоимость единицы продукции возросла. Что подтверждается расчетом рентабельности основной деятельности по данным отчета о прибылях и убытках, рассчитанного из предыдущего примера. Таким образом, прибыльность основной деятельности компании в 2016 году ухудшилась по сравнению с 2015 годом.

Выводы

Рентабельность основной деятельности включает в себя анализ всех аспектов основной деятельности компании. Для более быстрого и наглядного анализа полезно использовать коэффициенты рентабельности.

Существует упрощенное понимание рентабельности основной деятельности в рамках расчета только одного коэффициента рентабельности, например рентабельности продаж или рентабельности затрат. Следует отметить, что также есть мнение о возможности анализа рентабельности основной деятельности на основании баланса. Однако это не очень корректно, так как баланс отражает результат всех видов деятельности компании, использовать его для оценки успешности основной деятельности можно в косвенном виде, в качестве дополнения к расчетам других показателей на основании отчета о прибылях и убытках. При анализе рентабельности основной деятельности компании требуется более широкое понимание рентабельности и более глубокий анализ.

Получение дохода является одной из главных целей создания коммерческой организации. В идеальных условиях, уровень выручки должен значительно превышать статью расходов на производство. Это означает, что каждый бизнесмен должен стремиться к сокращению затрат ради увеличения доходности предприятия. Для того чтобы оценить результат хозяйственной деятельности, используются финансовые и экономические показатели. Каждый из индикаторов имеет уникальную формулу расчета, позволяющую узнать о сильных и слабых сторонах созданного проекта. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как рассчитывается рентабельность деятельности предприятия и обсудить интерпретацию полученных результатов.

Рентабельность основной деятельности – это показатель для оценки прибыли, которую приносит компании ее основная деятельность

Рентабельность основной деятельности по балансу: определение

Рассматриваемый показатель наглядно демонстрирует разницу между доходами и текущими затратами компании. Само слово «рентабельность» имеет немецкое происхождение и в буквальном переводе означает «доход». Использование этого индикатора позволяет не только узнать о результативности стратегии, выбранной руководством компании, но и определить эффективность капиталовложений. При составлении вычислений, посвященных эффективности хозяйственной деятельности, используется специальная формула. Подобный подход позволяет получить информацию об инвестиционных, коммерческих и производственных результатах работы компании.

Уровень рентабельности отражает объем дохода, полученного благодаря вложению денежных средств, с целью обеспечения производственного процесса.

Низкий уровень этого индикатора демонстрирует малую эффективность производственной деятельности. Это означает, что проданная продукция приносит минимальную прибыль в сравнении с составленными прогнозами. Уровень рентабельности равный тридцати процентам говорит о том, что вложения в размере ста рублей позволяют получить дополнительные тридцать рублей дохода.

Здесь следует отметить, что нецелесообразное использование имеющихся активов может привести к постепенному снижению коэффициента. Грамотный подход к использованию ресурсов позволяет увеличить уровень рентабельности и общую доходность предприятия . Проведение глубокого анализа позволяет узнать о том, насколько эффективна выбранная стратегия. Результаты исследования ложатся в основу дальнейшего развития компании. В случае получения отрицательных значений, предприниматель может сменить основное направление деятельности компании или выбрать иную стратегию развития.

Формула расчета

Важно отметить, что рассматриваемый показатель используется как экономический и финансовый индикатор. Каждый из этих видов рентабельности обладает уникальной спецификой. Для того чтобы определить величину экономического показателя, нужно из общей суммы прибыли компании вычесть все общепроизводственные затраты. Полученное значение необходимо умножить на сто процентов. Прибыль является разницей между доходом, полученным за определенный временной промежуток и величиной затрат на производственный процесс. Довольно часто при составлении подобных расчетов используется такой показатель, как себестоимость производственного процесса. Этот индикатор содержит в себе затраты на приобретение и транспортировку расходных и сырьевых материалов, а также оплату рабочей силы.

Статья общепроизводственных расходов включает в себя затраты на оплату электроэнергии и других коммунальных счетов, покупку канцелярских товаров, а также уборку объекта. Нередко в данную статью вкладываются издержки на оплату труда работников, которые принимают участие в обслуживании хозяйственных процессов. Узнать о величине административных затрат можно при помощи сложения всех трат на содержание административных работников. В данную статью должны быть вложены расходы, связанные с финансированием различных мероприятий, проводимых компанией.

Рентабельность – это показатель эффективности работы предприятия

Нормативные акты

Для каждой отрасли предпринимательства установлены определенные нормативы уровня рентабельности. Здесь следует отметить, что информация о принципах и порядке составления вычислений — отсутствует в действующих нормативных актах. Это объясняется тем фактом, что подобный анализ проводится компанией самостоятельно. Информацию о результативности хозяйственной деятельности, полученной данным методом, не нужно передавать органам контроля.

Единственным документом, в котором приводятся рекомендации касаемо составления расчетов, является Приказ Министерства Финансов под номером «90н». В этом документе приводится порядок составления расчетов, позволяющих узнать экономическую эффективность деятельности фирмы.

О чем говорят изменения показателя

Рентабельность основной деятельности показывает уровень доходности компании. Этот индикатор выражается в процентном соотношении со средствами, затраченными на достижение поставленной цели. Это может быть как увеличение объемов продаж, так и общая работа производства. Следует отметить, что для каждого направления предпринимательской деятельности установлены отдельные нормативы. В некоторых случаях при интерпретации полученных результатов необходимо учитывать уровень риска в конкретном направлении бизнеса. Уровень дохода, получаемый компанией, должен покрывать сопутствующие риски.

Выше нормы

Уровень рентабельности может иметь положительное или отрицательное значения, а также быть равен нулю. Нулевой результат свидетельствует о том, что полученного дохода хватает лишь для того, чтобы покрыть все затраты, связанные с производством. Компании, имеющие подобный показатель, не имеют дохода, однако заработанных средств хватает для того, чтобы обеспечить дальнейшее функционирование. Результат выше нуля свидетельствует о том, что величина полученной прибыли значительно выше производственных затрат. Заработанные деньги могут быть потрачены на дальнейшее развитие компании либо модернизацию производства.

Ниже нормы

Отрицательный уровень рентабельности свидетельствует о том, что конкретная организация затрачивает на производственный процесс крупные суммы, которые не могут быть перекрыты текущими доходами. В этом случае необходимо тщательно проанализировать хозяйственную деятельность для того, чтобы определить проблемные моменты.

Склонность к росту

Растущая динамика показателя рассматривается как позитивный фактор, свидетельствующий об улучшении материального состояния компании. В идеальных условиях рыночных отношений, каждая фирма должна стремиться регулярно увеличивать свою доходность.

Рентабельность рассчитывается на основании данных отчета о прибылях и убытках (ПиУ, PL) и / или данных баланса (БС, BS)

Склонность к уменьшению

Падение рентабельности можно расценивать как низкую эффективность административных решений и неправильный выбор стратегии развития компании. В случае выявления отрицательной динамики, рекомендуется как можно быстрее разработать стратегию, которая позволит изменить сложившуюся ситуацию. В противном случае, растущие расходы могут стать причиной необходимости ликвидации бизнеса.

Важность рентабельности для развития организации

Повысить рентабельность производственной деятельности можно за счет снижения расходов на производственный процесс. Именно производственный процесс является основным фактором, способствующим получению прибыли. Также необходимо учитывать, что снижение трат на обеспечение производства может отразиться на качестве изготовляемых изделий. Изделия с низким качеством получат меньшую востребованность среди потребителей, что отрицательно скажется на объеме дохода предприятия. Это означает, что для обеспечения высокой рентабельности необходимо найти способы снижения затрат, которые не окажут влияние на качество самой продукции.

Положительная динамика роста данного индикатора свидетельствует об увеличении качества производимых товаров и снижении затрат на их изготовление. Данные факторы способствуют росту денежной массы, полученной компании. Обратная динамика свидетельствует о следующих проблемах:

Снижение качества изделий.
Увеличение себестоимости производства.
Нерациональное применение активов и оборотных средств.

Разновидности рентабельности

Выше мы уже отмечали тот факт, что индикаторы результативности деятельности компании имеют прочную связь с видом бизнеса. Это означает, что в разных сферах предпринимательства используются разные виды рентабельности. Отличие коэффициентов предполагает использование разных формул при составлении расчетов.

Одним из важных экономических показателей является коэффициент общей рентабельности активов. Данный показатель включает в себя все оборотные и внеоборотные средства, использующиеся для получения дохода. Для того чтобы определить величину этого коэффициента, необходимо узнать соотношение объема прибыли компании (до оплаты налогов) и общей стоимости активов, зачисленных на баланс конкретной организации. Как правило, такие вычисления составляются раз в год. Такой подход позволяет оценить динамику результативности использования активов за несколько лет. Узнать об уровне рентабельности формирования основных средств можно при помощи деления дохода фирмы на среднюю цену полученных активов за данный временной отрезок.

Следующим важным показателям является коэффициент рентабельности продукции. Этот показатель демонстрирует разницу между доходом, полученным благодаря продаже товарной продукции и себестоимостью производства. Проведение такого анализа позволяет узнать, насколько выгодно компании производить конкретный товар.

Показатель отражает общие тенденции компании

Отдельного внимания заслуживает уровень рентабельности производства. Проведение такого анализа позволяет узнать о том, насколько прибыльно конкретное направление бизнеса. Величина данного показателя зависит от результата вычитания производственных затрат из полученной прибыли. Положительный результат подобных вычислений говорит о доходности выбранного направления. Снижение себестоимости изделий и увеличение их качества позволяет значительно увеличить этот индикатор. Благодаря подобным расчетам руководство компании может узнать о размере прибыли, полученной при помощи активов материального характера.

Рентабельность может иметь как общий, так и чистый вид. Для того чтобы определить общую рентабельность, необходимо разделить балансовую прибыль на общую стоимость активов. Чистая рентабельность равна результату деления чистой прибыли на величину активов. В качестве чистых активов рассматривается общая величина внеоборотных и оборотных средств, из которой необходимо вычесть текущую задолженность. Подобный анализ позволяет узнать о сумме дохода, полученного благодаря вложению капитала в активы компании.

Индикатор собственных средств является соотношением величины чистой прибыли и основных средств. Данный показатель используется для отражения результативности применения собственных средств. Последним видом данного экономического показателя является уровень рентабельности инвестиционной деятельности. Этот коэффициент демонстрирует размер дохода, полученного благодаря вложению капитала.

Все вышеперечисленные показатели можно разделить на три отдельных категории. В первую категорию входят индикаторы, демонстрирующие соотношение полученного дохода и объема реализованных товаров. Вторая категория индикаторов используется для отражения величины валовой прибыли, полученной благодаря продаже товарной продукции. К последней группе относятся показатели, демонстрирующие разницу между текущим доходом и производственными затратами.

Формула для расчета, параметры

Рассматриваемый показатель используется при проведении экономической оценки результативности деятельности производственной организации. При составлении подобных расчетов используются данные финансового отчета. Балансовая формула расчета выглядит следующим образом: «СТР2200/СТР2110*100%». Однако в некоторых случаях более целесообразно оценить соотношение объема полученной прибыли и производственных затрат. При использовании этого метода применяется следующая формула: «ПР/(С+Р)*100%» . Давайте рассмотрим, что означает каждый параметр в данной формуле:

«ПР» — прибыль, полученная в результате основной деятельности компании.
«С» — величина себестоимости производимых товарных изделий.
«Р» — текущий уровень расходов компании.

Последний параметр содержит в себе не только производственные затраты, но и издержки, связанные с административной деятельностью компании. Следует отметить, что каждый параметр, использующийся в расчетах, имеет важное значение для самой компании. Себестоимость производственного процесса является общей суммой прямых трат. К этой категории можно отнести расходы на приобретение сырьевой базы и оплату трудовой деятельности работников, занятых в производственном процессе.

Расходы на оплату коммунальных услуг и уборку помещений относятся к статье общепроизводственных расходов. Помимо этого, в эту статью можно включить расходы на формирование зарплатного фонда для тружеников, незанятых в производственном процессе. При составлении расчетов очень важно учитывать административные издержки. К этой статье можно отнести премиальные выплаты всем работникам, зарплату административных сотрудников и издержки на проведение различных мероприятий.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы обсудили вопрос о том, как рассчитать рентабельность основной деятельности, формула по балансу и дополнительную методику составления вычислений. Проводить подобную оценку рекомендуется не реже одного раза в год, вне зависимости от основного направления деятельности организации. Данные мероприятия позволяют узнать о сильных и слабых сторонах созданного бизнеса, а также выявить факторы, имеющие непосредственное влияние на уровень доходности компании. Информация о результатах хозяйственной и финансовой деятельности должна лечь в основу стратегии, которая будет использоваться в дальнейшем развитии компании. В случае выявления отрицательных результатов, собственнику бизнеса рекомендуется оценить дальнейшие перспективы и задуматься о смене основного направления работы фирмы.

Показатель характеризует долю прибыли (убытка), получаемую организацией в её основной деятельности.

То есть он показывает долю прибыли (убытка) от основной деятельности в выручке.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 2200 / строка 2110 отчёта о финансовых результатах * 100%

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Позитивный фактор

Если показатель уменьшается

Негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе и некоторых других сервисах

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку - также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно - вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов,

Финансовый анализ:

Определение Рентабельность чистая - это показатель, характеризующий отношение чистой прибыли (убытка) к выручке. Он описывает итоговую (чистую) эффективность деятельности организации. Показатель отражает долю чистой прибыли…
Определение Рентабельность продаж - это показатель, характеризующий уровень валовой прибыли (убытка) в выручке. Он описывает базовую эффективность ведения деятельности организации. Можно его считать уровнем наценки предприятия…
Определение Рентабельность активов экономическая - это показатель, отражающий отношение прибыли (убытка) от продаж к активам. То есть данный показатель говорит о том, какой уровень эффекта…
Определение Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 - это сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации. Она равна сумме чистой прибыли (чистого убытка) отчетного периода, т.е.…
Определение Прибыль (убыток) от продаж 2200 - это валовая прибыль (убыток) предприятия (строка 2100) за вычетом расходов на продажу (строка 2210) и общехозяйственных расходов (строка…
Определение Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 - это разница между всеми доходами организации (от основной деятельности и от прочей деятельности) и всеми её расходами, но…
Определение Заемные средства 1410 - это долгосрочные (на срок более 12 месяцев) кредиты и займы, полученные организацией. Организация может переводить отчётность в краткосрочную, когда срок…
Определение Отложенные налоговые активы 1180 - это актив, который уменьшит налог на прибыль в будущих периодах, тем самым увеличив прибыль после налогообложения. Наличие такого актива…
Определение Прочее 2460 - это иные показатели, оказывающие влияние на величину чистой прибыли организации: налоги, уплачиваемые при применении налоговых спецрежимов, пени и штрафы, доплаты по…
Определение БАЛАНС 1600 - это сумма показателей по строкам 1100 и 1200, то есть сумма внеоборотных и оборотных активов. Это все активы, которые предприятие использует…

Целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Идеальной схемой функционирования любого бизнеса является получение максимального дохода при минимальных инвестициях. Для оценки результативности хозяйствования субъекта применяются различные экономические и финансовые индикаторы. Для каждого показателя используется своя формула расчета, в которой составляющими элементами являются другие индикаторы. К примеру, прибыльность можно определить по формуле рентабельности по основной деятельности.

Что такое рентабельность

Рентабельность деятельности предприятия позволяет оценить степень доходности и определить выгоду от хозяйственной деятельности. Название индикатора имеет немецкие корни и в переводе означает «доходность». При помощи показателя возможно проанализировать эффективность использования инвестиций в бизнес. Расчеты производятся по формуле, в которой учитывается относительный показатель, отражающий функционирование субъекта в производственном, коммерческом и инвестиционном направлении.

Индикатор определяет величину прибыли, полученную предпринимателем на единицу затрат на обеспечение производства. Низкие показатели свидетельствуют о неэффективности производственной деятельности ввиду получения минимальной прибыли с единицы продукции.

Рентабельность в 30 процентов характеризует результаты предпринимательской деятельности, соответствующие доходности в 30 рублей на каждые инвестированные в дело 100 рублей.

Нерациональное использование ресурсов является причиной снижения значения индикатора, а эффективное и экономное их расходование способствует росту показателя рентабельность основной деятельности. Формула по балансу позволяет предпринимателю определить целесообразность функционирования в выбранном направлении, а также определить, выгодно ли ему заниматься дальше такой деятельностью, или лучше перепрофилироваться.

Как рассчитать

Для определения величины экономического индикатора необходимо найти частное от показателя прибыльности и суммы себестоимости, общепроизводственных и административных расходов, скорректированное на сто процентов.

Для определения прибыли необходимо найти разницу между доходом и суммой себестоимости и всех видов затрат на обеспечение производства. Себестоимость определяется прямыми затратами на реализацию предпринимательской идеи, включающими покупку и доставку сырья, материалов, оплату труда и обеспечение производства.

Что такое рентабельность основной деятельности

При расчете общепроизводственных расходов учитываются затраты на коммунальные услуги, электроэнергию, канцтовары, уборку помещения и оплату труда работникам, обеспечивающих обслуживание хозяйственных процессов. При определении величины административных расходов в расчет включают все затраты на содержание персонала, отнесенного к административному, в том числе компенсация поездок и финансирование выставок и конференций.

Читайте также: Материально ответственное лицо: кто может быть, перечень по ТК РФ

Рентабельность основной деятельности показывает доходность предприятия, выраженную в процентном отношении к потраченным на обеспечение достижения определенного результата труда. Для разных предпринимательских сфер приемлемо свое значение показателя. Для некоторых отраслей в формулу необходимо включить риски, которые необходимо покрыть.

Какое значение индикатора считается нормальным

Факторы, влияющие на рентабельность основной деятельности

Если рентабельность производственной деятельности соответствует нулю, то ее можно интерпретировать как безубыточное, но не прибыльное производство. Субъект предпринимательства не получает дохода, но и не несет финансовые потери при обеспечении функционирования организации.