1с зуп изменить дату получения дохода ндфл. Как показывается сумма фактически полученного дохода

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск.

Зарплата в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания налога

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Рассмотрим примеры:

заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,
заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

Пример

Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис. 16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис. 17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан.

В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.

Заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист Даты выплаты .

(дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Поле Дата выплаты Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты

Больничный выплачен в сентябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено в октябре – 08.10.2018 (рис. 6).

В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7).

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (редакция 3)

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск . Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты .

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты . Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

2016 год ознаменовался таким ярким событием для бухгалтеров и сопровождающих их специалистов 1С, как введение новой формы ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.

Больше всего проблем досталось, возможно, пользователям 1С 8.2 (ЗУП 2.5). Сначала им настоятельно рекомендовалось снимать галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», затем практика показала, насколько было удобнее эту галочку оставить.

Также производителями 1С для удобства выправления запутанной ситуации в последовательности документов начислений и выплат заработной платы был создан не менее запутанный документ «Цепочка документов учета НДФЛ». Попытка его использования добавляет боли в измученные головы бухгалтеров. На момент последних часов срока сдачи первой декларации 6-НДФЛ количество информации о том, как работать с этим документом, было крайне скупо.

Порядок заполнения формы 6 НДФЛ в 1С ЗУП

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП требует четкого хронологического порядка документов. Новые требования повышают уровень ответственности ко вводу каждого факта начисления и удержания в программе. После проведения каждого документа начисления/выплаты/удержания необходимо постоянно контролировать движение по регистру накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» — каждая сумма начисления должна закрываться суммой удержания, причем даты должны соответствовать срокам, указанным в ст.223, ст.226 НК РФ.

Согласно ст.223 НК РФ определение даты фактического получения дохода:

Согласно ст.226 НК РФ срок перечисления НДФЛ:

Меню «Действия» -> Перейти -> НДФЛ расчеты с бюджетом

В ЗУП 2.5 есть 2 варианта учетной политики по НДФЛ. Регистрируется выбор варианта флажком «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный»:

флажок снят — «обычный учет»;
флажок установлен — «упрощенный учет».

При «упрощенном учете» документ начисления для регистра НДФЛ является и документом удержания налога. При «обычном учете» документ начисления является только документом начисления, а удержание налога производится документом выплаты дохода. В определенный момент, чтобы удобнее было вносить разные даты выплат в одном документе начисления разным сотрудникам, 1С было сделано улучшение и добавлена эта возможность — появилась гиперссылка «Подробнее…» около даты выплаты зарплаты:

Форма 6-НДФЛ - документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физлицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года . Рассказываем на конкретных примерах, как отражаются в расчете за полугодие 2018 года заработная плата и больничные.

Зарплата в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Например, заработная плата за июнь 2018 года выплачена в последний рабочий день месяца (29.06.2018), срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 02.07.2018 (так как 30 июня и 1 июля – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за июнь будет отражена в разделе 1 расчета за полугодие 2018 года и в разделе 2 расчета за 9 месяцев 2018 года. В раздел 2 расчета за полугодие 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года.

Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года (рис. 1), то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года. Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 за 9 месяцев 2018 года (рис. 2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за полугодие 2018 года, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета.

Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за июнь в июле месяце не отразилась в строке 080 расчета за полугодие 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за июнь. Кроме того, в раздел 2 расчета за полугодие 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 9 месяцев 2018 года.

Отражение зарплаты в 6-НДФЛ в других программах 1С:

"1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3)

Больничный в 6-НДФЛ в программе "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Больничный выплачен в июне

Пример

При начислении пособия по временной нетрудоспособности в документе Больничный лист указана плановая дата выплаты – 19.06.2018. Эта дата первоначально учтена как дата получения дохода, и на эту дату исчислен налог. Фактически выплата пособия была произведена 21.06.2018 (рис. 3).

В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты . Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия (рис. 4).

Удержание налога производится при проведении документов на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату.

Срок перечисления налога – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис. 5.

Если, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в июне 2018 года, а выплачено в июле 2018 года, тогда такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 9 месяцев 2018 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом июля.

Или, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в мае 2018 года и выплачено вместе с зарплатой за май – 05.06.2018. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.06.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.07.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года. Она будет отражена в разделе 2 за 9 месяцев 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции – 05.06.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за полугодие 2018 года (рис. 5).

Больничный выплачен вместе с зарплатой

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности и зарплата за апрель выплачены – 04.05.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено с помощью документа Больничный лист (рис. 6). Указана дата выплаты дохода – 04.05.2018.

Начислена заработная плата за апрель с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 7).

04.05.2018 произведена выплата зарплаты за апрель и пособия (рис. 8).

В разделе 2 расчета производится разделение доходов и удержанного НДФЛ по дате получения дохода. Для зарплаты за апрель датой получения дохода будет последнее число месяца начисления – 30.04.2018, для пособия по временной нетрудоспособности – дата выплаты, 04.05.2018. Кроме того, для пособия по временной нетрудоспособности особым образом определяется срок перечисления налога – это последнее число месяца выплаты пособия, 31.05.2018 (рис. 9).

Отражение больничных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

Сегодня мы рассмотрим, что – какие инструменты и функционал, имеет программа 1С для исчисления с НДФЛ и его корректного отражения в налоговом учете.

Порядок обложения налогом вводится при настройке вида расчета.

Рис.1

Код с Рис.1 можно выбрать в «Видах доходов НДФЛ», где каждому элементу присвоен процент налогообложения и указано, относится ли он к оплате труда.

Категория дохода позволяет уточнить дату его получения в ведомости, которая была указана первоначально в расчетном документе. Для указания порядка расчета налога на доход уволенных работников в одноименном справочнике выбирается порядок расчета.

Рис.2

Для указания варианта расчета налогов для других доходов физлиц также используются соответствующие справочники.

Рис.3

Можно обозначить код дохода непосредственно в поле документа.

Рис.4

Вычеты хранятся в «Видах вычетов НДФЛ».

Авансовые платежи по налогу по иностранным гражданам фиксируются одноименным документом «Авансовые платежи по НДФЛ». Заявление о правомерности зачета аванса расположено в «1С-Отчетность».

В регистры учета НДФЛ в 1С 8.3 расчетными документами фиксируется налогооблагаемая база и исчисленный налог, который определяется на дату фактического получения дохода.

Налог со всевозможных пособий, отпускных и других межрасчетных оплат в документах отображается сразу на планируемую дату оплаты.

Фактическое получение дохода для видов расчета, в коде дохода которых указано «Соответствует оплате труда», датируется последним днем месяца начисления или числом увольнения.

Рис.5

Доход фиксируется в «Начислении…», «Премии» и др.

Рис.6

Рис.7

Удержание налога датируется числом выплаты, проставленным в зарплатной ведомости. Фактическая дата выплаты фиксируется еще и документами «Подтверждение выплаты доходов», «Подтверждение зачисления зарплаты».

При расчете удержания заполняется документ-основание, по которому фиксируется сумма дохода, которая впоследствии учитывается в строке 130 в отчете 6-НДФЛ.

Для отображения в отчетах перечисленный налог отображается в ведомости на выплату зарплаты при указании признака «Налог вместе с зарплатой» или отдельной формой «Перечисления в бюджет». При этом срок перечисления обусловлен видом дохода. Крайний срок регистрируется в системе при удержании и используется при составлении отчета 6-НДФЛ.

Для анализа НДФЛ существуют следующие отчеты:

Помесячная аналитика;
Регистр налогового учета по НДФЛ;
Сводная 2-НДФЛ.

Если в ЗУП необходимо перерасчитать налог по каким-либо причинам, то используют документ «Перерасчет налога на доходы физлиц», расположенный в меню «Налоги и взносы». Здесь налог пересчитывается с начала налогового периода, указанного здесь же.

Рис.8

Для корректировки учета рассматриваемого вида налога в 1С ЗУП используется специализированный документ «Операция учета НДФЛ». Он позволяет редактировать налоговые регистры:

Вычеты, предост. по уведомлению НО;
Предоставленные стандартные и социальные вычеты;
Расчеты налоговых агентов/налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ;
Учет доходов для расчета НДФЛ.

Стандартные вычеты вводятся в систему документом «Заявление на вычеты по НДФЛ». Порядок подсчета стандартных вычетов задается в настройках учетной политике в карточке организации: имущественные – в «Уведомлении НО о праве на вычеты», профессиональные – в «Акте приемки выполненных работ», «Договоре авторского заказа».

Если по сотруднику излишне удержан налог, то в текущем периоде по нему он рассчитается с «минусом». В случае, когда за текущий месяц его общая сумма по сотруднику отрицательная, он не будет удержан и не будет приниматься к зачету в счет будущих платежей. В расчетных документах НДФЛ к зачету можно увидеть на вкладке «Корректировки выплаты». В следующем периоде система автоматом уменьшит удержанный налог на сумму корректировки, но можно и возвратить налог с помощью «Возврата».

Корректный учет НДФЛ в системе зависит от правильности заполнения регистрации в налоговом органе в карточке подразделения/организации. По регистрации в налоговом органе собираются соответствующие отчеты в ЗУП. На базе срока выдачи дохода рассчитывают крайнюю дату перечисления, которая отображается в регистрах при проводке.