Единый расчет по страховым взносам - бланк. Зачет разных видов страховых взносов стал невозможен. Что представляет собой единый расчет по страховым взносам

Главное изменение 2017 года - взносы ПФР,ФОМС и ФСС переходят под администрирование ИФНС(и уплачивать их надо по новым КБК в Налоговую). Кроме взносов ФСС НС.

Как видим из таблицы: проще никому не стало, отчёты только прибавились.

Зачесть взносы в счет будущих платежей можно только в рамках одного взноса(п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Т.е. взносы на травматизм нельзя зачесть во взносах ФСС, или ПФР в ФФОМС.

Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с . При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

МРОТ

Платёж ИП в ПФР

С 1 января 2017 платить взнос в ПФР нужно по новым КБК и в ИФНС.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят(154 851,84 руб в 2016 году).

Взносы в ПФР: (7500*26%*12)=23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб(оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб(в 2017).

Калькулятор за неполный период .

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД .

С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и ИП вместо ОГРН и ОГРНИП выдается лист записи ЕГРЮЛ(форма № Р50007) или ЕГРИП(форма № Р60009). Узнать что ИП или Организацию внесли в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, будет лист записи ЕГРЮЛ и ЕГРИП (приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@).

Уже утверждены новые лимиты баз на 2017 год (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255):

в ПФР — 876 000 рублей;

в ФСС (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 755 000 рублей.

Обратите внимание. По взносам от несчастных случаев страхователи продолжат отчитываться в ФСС по измененной форме 4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). А форма РСВ-1 за отчетные периоды 2017 года не подается.

Взаимодействие с ФСС и ПФР

Несмотря на то что администрирование взносов перешло в ФНС, страхователи будут продолжать взаимодействовать с фондами.

Традиционно до 15 апреля нужно отправить в ФСС справку-подтверждение основного вида деятельности и соответствующее заявление . В 2017 году крайний срок выпадает на субботу, поэтому сдать справку нужно до 14.04.2017 (обратите внимание, что по данному виду отчета не предусмотрено смещение срока на следующий рабочий день, если срок сдачи выпал на выходной).

Если справку в ФСС не сдать, фонд самостоятельно определит класс риска предприятия и сделает он это по новым правилам. С 2017 года ФСС будет выбирать наивысший класс профессионального риска из видов деятельности, заявленных в ЕГРЮЛ. На данный момент присвоение класса опасности происходит исходя из фактически осуществляемых видов деятельности (Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).

Страхователи для возмещения пособий из ФСС представляют ряд документов, в том числе форму 4-ФСС. В 2017 году порядок меняется — получить пособие можно будет на основании справки-расчета .

В России действует пилотный проект по прямым выплатам пособий на счета работников. Срок проекта заканчивается в декабре 2016 года (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294). Однако Минтруд представил проект о продлении «пилота» до 2019 года. Если изменения утвердят, в пилотный проект попадут еще 39 регионов.

Положительным изменением станет перенос сроков по СЗВ-М — с нового года отчет нужно сдавать до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

До 1 марта ежегодно страхователи должны сдавать сведения о стаже застрахованных лиц (включая лиц, заключивших ДГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы). До 2017 года эту информацию подавали в составе формы РСВ-1, но в связи с ее отменой информацию придется указывать в другой форме. Новая форма о стаже работников еще не утверждена.

Налог на прибыль

В новом году налог на прибыль бухгалтерам предстоит рассчитывать по новым ставкам. Общая ставка останется прежней - 20%. А вот распределение по бюджетам будет таким (ст. 284 НК РФ):

• федеральный бюджет — 3 %;
• бюджеты субъектов РФ — 17 %.

Напомним, что в 2016 году действуют ставки 2 % и 18% соответственно.

Обратите внимание, что годовую декларацию по налогу на прибыль предстоит сдавать по новой форме .

Изменения затронут порядок учета убытков прошлых лет (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). В период с 2017 по 2020 год налоговую базу по прибыли можно будет уменьшить не более, чем на 50 процентов. Однако снимут ограничение по времени переноса убытков (до 2017 года разрешалось переносить убытки не более 10 лет).

Налогоплательщики смогут учесть в расходах еще больше затрат. Так, например, в перечень прочих расходов в ст. 264 НК РФ добавлен новый вид — расходы на оценку квалификации сотрудников (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

В 2017 году определять амортизацию нужно будет с учетом нового классификатора . Правило распространяется на вновь приобретенные основные средства и имущество, введенное в эксплуатацию в 2017 году.

· услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении облагаются по нулевой ставке НДС (п.п. 9.3 п.1 ст. 164 НК РФ).

Пояснения в ответ на требования ФНС в 2017 году большинство компаний будут обязаны сдавать в электронном виде. Правило установлено для тех, кто сдает декларации через интернет (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Пени за просрочку уплаты налогов

Если компании запоздают с уплатой налога, им будут начисляться пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования. С 01.10.2017 пени по задолженности свыше 30 календарных дней вырастут до 1/150 ставки рефинансирования (п. 13 ст. 1 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

По поручению президента ФНС начала разрабатывать новую отчетность, которая будет называться единый социальный страховой взнос, сокращенное название – ЕССС. Фактически данный взнос будет объединять в себе платежи в социальные фонды, которые сейчас платить каждая организация, а это взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС. Данная мера неизбежна, так как ранее был подписан указ, по которому контроль за данным взносами будет передан в ФНС. Конечно, пока не известные все тонкости, но уже кое-что известно.

Кто будет с 1 января 2017 год уплачивать Единый социальный страховой сбор?

По большому счету для компаний плательщиков социальных взносов, которые уплачиваются с вознаграждений по оплате труда сотрудникам по гражданско-правовым и трудовым договорам в плане платежей сильно ничего не поменяется. Но видимо такое нововведение будет полезно, так как необходимо будет оплачивать взносы не в 3 организации, а в одну. Также и по отчетность будет теперь едина.

По поручению президента ФНС должна разработать дорожную карту по созданию единого механизма по администрированию отчислений на социальной и пенсионное страхование граждан. Данная мера необходима для внедрения изменений по платежам и контролю поступления денежных средств, и отчетности по ЕССС, который будет заменять ФФОМС, ФСС и ПФР. Соответствующие поправки в законодательство должны быть внесены уже до 1 марта 2016 года.

Ставки ЕССС в 2017 году

В данный момент дородная карта еще не содержит сведений о величине будущего единого налога, однако известно, что общая ставка не превысит существующие по вышеуказанным трем налогам. Однако, есть вероятность, что ставка по ЕССС будет даже меньше, по предложению президента она будет уменьшена на 2,5-3%. Ранее по обещанию президента было внесено предложение не повышать налоги до 2018 года.

Сроки уплаты ЕССС в 2017 году

На данный момент сроки уплаты данного страхового сбора пока еще не установлены, однако предварительно планируется, что сроки будут те же, как и в случае уплаты страховых взносов, то есть не позже 15 числа. КБК для уплаты данного налога будут известны позднее – после 1 декабря 2016 года. К этому числу будет известны реквизиты по уплате налога, штрафов и пеней по ЕССС.

Отчетность по единому сбору

Формы отчетности по налогу будет разработана к 1 октябрю 2016 года, в ней будет учтены все необходимые сведения для администрирования расходной части, а тоже поля для персонифицированного учета. Скорее всего отчет будет предоставляться ежеквартально и заполняться он будет нарастающим итогом с начала года. Отчитываться по налогу необходимо будет в ФНС по месту регистрации организации.

При наличии обособленных подразделений отчетность будет предоставляться по месту их нахождения при наличии у них отдельного баланса, расчетного счета и при условии, что они самостоятельно начисляют заработную плату работникам.

Проведение проверок

Выездные и камеральные проверки будут проводить работники налоговых органов с 1 января 2017 года. Поэтому фонды должны будут подготовить списки плательщиков к 15 мая этого года, а также проведут сверки по расчетам. Синхронизировать базы данных ПФР и ФНС должны будут к 15 августа 2016 года и сопоставить сведения о застрахованных лицах. Выездные и камеральные проверки по взносам уплаченным до 2017 года будут проводиться совместно двумя структурами – ФНС и ПФР. При этом глубина проверки может достигать 3 года.

Отчетность по страховым взносам с 2017 года изменится. Сдавать ее нужно будет в ИФНС, поскольку контроль за своевременной уплатой и начислением взносов возложено на налоговиков.

Но это не значит, что отчетов станет меньше, поскольку отчетность в фонды останется прежней. Т.е. в 2017 году по страховым взносам нужно будет сдавать 4 отчета: один – в ФНС, второй – ФСС, третий и четвертый – в ПФР (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Отчетность по взносам в 2017 году в налоговую инспекцию

Отчетность по страховым взносам в налоговую инспекцию с 2017 года представляет собой единый расчет по страховым взносам. Он заменит две формы 4-ФСС и . Причем взносы на травматизм остались под контролем ФСС.

Сроки сдачи данной отчетности - ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет предоставляется как в бумажном, так и в электронном виде.

Таблица оплаты страховых взносов в 2017 году

1 квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года (30 апреля – выходной)
2 квартала (полугодия) 2017 года - до 31 июля (30 июля – выходной день)
3 квартал (9 месяцев) 2017 года - до 30 октября включительно.
4 квартал 2017 года - до 30 января 2018 года.

Форма отчетности по взносам в 2017 году и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Новый отчет по страховым взносам 2017 года состоит из титульного листа и трех разделов. Раздел 2 определен для глав крестьянских хозяйств, поэтому заполняем первый и третий разделы. Минтруд предлагает сделать единый отчет по страховым взносам ежемесячным с 2018 года, внеся соответствующие изменения в главу НК РФ о страховых взносах.

Что представляет собой новая форма по страховым взносам? Она включает в себя 24 листа, где содержатся сведения из двух объединенных отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.

Отчетность по страховым взносам в 2017 году в ПФР.

Несмотря на нововведения, в Пенсионный фонд нужно будет предоставлять два отчета ( и новый отчет о страховом стаже работников).

СЗВ-М сдается с апреля 2016 года. Данный отчет сдают все организации и предприниматели с наемными работниками, трудящимися по трудовым договорам или договорам ГПХ, на выплаты которых начисляются взносы в ПФР. СЗВ-М сдается в 2017 году не позднее 15-го числа каждого месяца.

Второй отчет – это отчет о страховом стаже работников. Данный отчет предоставляется компаниями и ИП один раз в год до 1-го марта. То есть первый отчет о страховом стаже сдается до 1 марта 2018 года. Бланк отчета еще не утвержден официально.

Отчетность по взносам в 2017 году в ФСС.

В ФСС сдается новая форма расчета по взносам на травматизм. Сроки сдачи данного отчета не изменились. Т.е. отчет на бумаге по взносам на травматизм в 2017 году сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронная отчетность - включительно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бланк отчета пока не утвержден.

Отчетность по взносам в 2017 году: таблица

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

• Титульный лист,
• Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

• Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3 . Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
• Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
• Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
• Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1 . Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
• Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1 . Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
• В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.